Информация об авторе:

     Узденов Аслан Алиевич

Финансовый университет при Правительстве РФ, 2 курс

8(925)151-33-50

Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

    Достоинства и недостатки таких форм собственностей как ООО и ИП

   11 страниц

     Публикация в Инновационные подходы в отраслях и сферах».

  г. Москва ул. Коломенский проезд 17

Достоинства и недостатки таких форм собственностей как ООО и ИП

Ключевые слова: Предпринимательская деятельностьгражданина, налогообложение, доход, расходы, амортизация ЕГРИП, ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХИ, ОСН.

Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что одной из самых популярных форм ведения бизнеса в наше время является индивидуальное предпринимательство. Порядок регистрации ИП и упрощенная система ведения бухучета имеют как огромные преимущества, по сравнению с ООО, так и ряд нюансов, которые нужно обязательно учитывать, чтобы избежать неприятных последствий. Для любого индивидуального предпринимателя, только планирующего свой бизнес, или руководителя уже действующей на рынке компании крайне необходимо умение хорошо разбираться в бухгалтерском учете и налогообложении. Налоги, их расчет и перечисление являются важным, но самым трудоемким и ответственным участком работы бухгалтерии.

В работе описаны достоинства и недостатки таких форм собственности как ООО и ИП

 

Что выбрать для малого бизнеса: ООО или ИП ?

Любой предприниматель, на пути к началу собственного дела, или при трансформации существующего один, должен спросить себя " какую форму собственности выбрать для своих собственного бизнеса? "

Именно «ООО - Общество с ограниченной ответственностью» и «Индивидуальный предприниматель» являются наиболее распространенными формами бизнеса, которые имеют много различий между собой, и выбор которых будет определять дальнейшее развитие бизнеса , что делает этот вопрос чрезвычайно актуальным в наше время

 

 

Таблица 1. Количество действующих ООО в России на 2017год.

 

 

Таблица 2. Количество действующих ИП в России на 2017год.

 

 

Существует множество факторов, влияющих на выбор организационных, а также юридическая форма бизнеса , основные из них - организационные, технические , экономических и социальных.

Чтобы лучше понять, какую организационную и правовую форму бизнеса выбрать, мы проанализируем каждый из факторов ,

Организационная группа включает такие факторы, как: количество учредителей и их характеристики, законодательные ограничения.

Технические факторы включают бизнес-область, характеристики продуктов и новизну продукции.

Экономический фактор включает размер стартового капитала.

Социальные факторы включают личные характеристики предпринимателя и присутствие команды, которая работает вместе.

Определив факторы, влияющие на выбор ООО или ИП , необходимо также разобрать юридические и законодательные аспекты, которые составляют основное различие между этими двумя организационно-правовыми формами бизнеса.

Начнем с процедуры регистрации.

Основные отличия между «ИП» и «ООО» при регистрации малого бизнеса заключаются в том, что можно зарегистрировать ООО для одного или несколько человек (до 50), в отличие от ИП, где владелец - только один человек.

Чтобы открыть ИП в налоговой инспекции, необходимо предоставить только 3 документа: заявление на регистрацию, квитанцию ​​об уплате государственной пошлины и копию паспорта. Для ООО пакет документов в 2 раза больше.

Государственная пошлина за ИП всего 800 рублей, а для ООО - 4 000 рублей.

В течение 4 месяцев после регистрации «ООО» необходимо внести в уставный капитал в размере не менее 10 000 рублей, в ИП этого не нужно делать.

Крайний срок регистрации для обоих форм собственности - 5 рабочих дней.

Многие источники о В в виде Основными различиями между Компанией и СП является тот факт, что СП несет ответственность за деятельность личного имущества. В то же время составляющая е дитель а также уч ники LLC не несет ответственности по обязательствам компании и только рискует вносить средства, внесенные в уставный капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей).

Во многих источникoв в качестве основного отличия между ООО и ИП приводится тот факт, что ИП несет ответственность за свою деятельность личным имуществом. При этом учрeдители и учaстники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей).
В целом это действительно так. Во-первых, что касается ООО. При его создании возникает два вида ответственности: первый вид ответственности – это ответственность как юридического лица, второй вид – ответственность учредителей и участников как физических лиц. Обычно говоря об ограниченной ответственности, подразумевается именно первый вид. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества. Однако, если, например, ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учрeдителей и учaстников (субсидиарная ответственность).
Во-вторых, что кaсается ИП. Имущество, человека выбравшего ИП, не разделяется на личное и используемое в предпринимательской деятельности. Следовательно, при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности. Но, так же важно отметить, что существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (нaпример, его eдинственнoе жильe или земeльный учaстoк).

Чтобы зарегистрировать ООО или ИП , вам сначала необходимо найти юридический адрес.

Для начала проанализируем ООО.

Будущая организация имеет три способа получить адрес:

Первый способ - купить или арендовать нежилые помещения (офис, склад и т. Д.). Этот метод с точки зрения закона считается предпочтительным местом организации. Но это довольно дорого, поэтому на практике не все основатели могут себе это позволить.

Второй способ получить юридический адрес заключается в том, что основатель прибегает к помощи специализированной компании, которая выдает массовый адрес. Этот метод будет стоить намного меньше, чем арендовать целую комнату, но, к выбору специализированной компании, вам нужно быть очень осторожным, поскольку, если она появится в черном списке Федеральной налоговой службы, вам будет отказано в регистрации ООО.

На мой взгляд, вместо использования услуги коммерческих компаний, лучше получить адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубатора).

В качестве третьего метода вы можете использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (вам не обязательно быть владельцем, вам нужен вид на жительство). Этот метод полностью исключает стоимость юридического адреса.

Интересен тот факт, что, несмотря на то, что регистрация ООО на дому по закону не запрещена, многие налоговые проверки на практике отказываются регистрироваться.

В то же самое относится к ИП. Лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту регистрации.Следовательно, если предприниматель живет и работает в Москве и зарегистрирован в Санкт-Петербурге, ему придется лично отправиться в Санкт-Петербург и подать заявку на регистрацию (или выписать нотариальную доверенность своему представителю).В то же время ИП разрешен без открытия дополнительных филиалов для работы в любом регионе России. Тем не менее, по-прежнему необходимо платить налоги и сообщать предпринимателю по месту регистрации, за исключением ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) и ПСН (Патентная система налогообложения), где налоговые платежи и отчетность производятся на место деятельности.

Как я сказал ранее, существуют некоторые ограничения в отношении видов деятельности для ООО и ИП. Индивидуальные предприниматели не могут заниматься определенной деятельностью. Примерами таких видов деятельности являются: производство и торговля алкоголем (кроме пива), страховые услуги, банковские операции, инвестиционные фонды, операции ломбарда, деятельность туроператора (с помощью турагенты ), и производство лекарств.

В то время как нет ограничений для ООО, поэтому, зарегистрировав ООО, вы можете заниматься любой деятельностью.

Я так же хотел бы в укажите некоторые из основных моментов: первая - налоговая отчетность зависит от налоговой системы, а не от формы ведения бизнеса.

Вторая - отчетность для работников по ИП и ООО одинакова, но если у ИП нет сотрудников, тогда нет необходимости представлять отчеты.

Третий момент заключается в том, что ИП не требуется для ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерских отчетов. В то же время небольшие организации (число сотрудников составляет не более 100 человек, а доход не превышает 400 миллионов рублей в год) имеют право регистрировать бухгалтерский учет в упрощенной форме.

Четвертая точка распространена, как для ИП и для ООО. Если предприятие или организация использует денежные средства в своей деятельности, они обязаны соблюдать правила денежной дисциплины.

Что касается найма работников, обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса. ИП и ООО, необходимо зарегистрировать сотрудников в полном соответствии с Трудовым кодексом. Но поскольку в организации с самого начала есть по крайней мере один сотрудник (генеральный директор), то он автоматически регистрируется сразу после регистрации.

Также важно отметить, что с 1 января 2017 года для заявителей - ИП, процедура регистрации заявителя была отменена.

Конечно, хорошо, если компания осуществляет свою деятельность, прибыль и расширяется, но я считаю, что каждый будущий предприниматель, бизнесмен или директор крупной компании должен учитывать, что его фирма может быть банкротом и в соответствии с убытками что он готов взять на себя, выбрать организационно-правовую форму своей деятельности.

Мы рассмотрим два возможных “неприятных” исхода событий для фирмы, при которых, первый – вынужденное закрытие и ликвидация предприятия, а второй – получение штрафов за неправильную или незаконную деятельность.

На практике гораздо проще и быстрее закрыть ИП, чем ликвидировать ООО. Для этого вам просто нужно заплатить государственную пошлину в размере 160 долларов США и подать в налоговые органы заявление о прекращении деятельности.

Для ликвидации ООО необходимо: принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить ее председателя. Отправьте в ИФНС решение и заявку на ликвидацию в форме P15001. Опубликовать уведомление о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации». Уведомлять о ликвидации кредиторов. Подготовьтесь к возможной инспекции на месте от ИФНС. Представить промежуточный ликвидационный баланс (поданный не ранее 2 месяцев после публикации в «Бюллетене»). Оплатить государственную пошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей. Представить окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявка P16001, квитанция об уплате государственной пошлины и т. Д.).

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что самоликвидация ООО довольно сложная и длительная (в лучшем случае процедура закрытия длится не менее 4 месяцев). В качестве альтернативы организация, в отличие от ИП, может продавать или заменять учредителей, но для этого она должна иметь хорошую историю предпринимательства.

Теперь рассмотрим штрафы за неправильную или незаконную деятельность. При регистрации ООО необходимо понимать, что ответственность юридического лица намного больше, чем ответственность за ИП. За административные правонарушения штрафы за ООО в несколько раз превышают денежные санкции за ИП. Кроме того, в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях не может нести ответственность не только сама организация, но и ее должностные лица, включая главного бухгалтера. Уголовная ответственность руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Это связано с тем, что ряд статей в Уголовном кодексе посвящены юридическим лицам. Налоговое обязательство для обоих ИП и ООО в большинстве случаев одинаковы, поскольку в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего используется термин «налогоплательщик».

В конце концов, я хотел бы также отметить, что в большинстве случаев основной целью создания предпринимательской деятельности является желание получать прибыль. Но чтобы свободно распоряжаться своими заработанными активы, они должны быть сначала выведены из бизнеса.

Для ИП проблемы с изъятием средств не существуют. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными, и поэтому он может в любое время вытащить их из кассового аппарата или уйти с текущего счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены, главное - не разрешать долги по уплате налогов и страховых взносов. При снятии денег нет необходимости платить дополнительные налоги.

Поскольку ООО сложнее все, что зарабатывает организация, - это его собственность. Поэтому, даже если в ООО есть только один основатель, он по-прежнему не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Учредители ООО могут вывести заработанные деньги несколькими способами: выплачивать дивиденды, рассчитывать и выплачивать заработную плату, заключать кредитные соглашения, оформлять контракты с ИП и фиктивный контракты с другими компаниями ,но что будет более выгодным в 2018 году?

Задав этот вопрос, я прежде всего подумал, какая форма бизнеса более выгодна с точки зрения уплаты налогов и других платежей.Теперь я хотел бы рассмотреть наиболее важные моменты.

Начнем со страховых премий ИП.

Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия сотрудников и выбранной налоговой системы, обязаны переводить страховые взносы в обязательное медицинское и пенсионное страхование «сами».

Важно отметить, что до 2018 года размер этих взносов ежегодно менялся, в зависимости от размера минимальной заработной платы(минимум заработная плата), но с 2018 года сумма фиксированных взносов больше не привязана к минимальной заработной плате, а ее точный размер составляет 32 385 рублей. Фиксированные платежи обычно называют самым важным недостатком ИП по сравнению с ООО, но если вы разобраться в этом, оказывается, что это не такой большой недостаток: во-первых, страховые премии ИП не являются налогами на бизнес, но вычеты для будущие пенсии и медицинское страхование. Во-вторых, даже если в компании есть только один участник (генеральный директор), ему по-прежнему приходится выплачивать зарплату, в которой также перечисляются страховые взносы (на практике доказано, что даже при самой минимальной оплате труда величина взносов получится примерно такой же, как и у ИП).

В-третьих, практически во всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшить расчетный налог за весь объем уплаченных фиксированных платежей, в отличие от ООО, где разрешено использовать только до 50% перечисленных страховых премий. Что касается выплаты непосредственно самих налогов, то их сумма полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от используемой организационно-правовой формы.

По состоянию на 2018 год в России существуют 5 налоговых режимов: Общая система налогообложения (ОСНО). Упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Патентная система налогообложения (ПСН). На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

Налоги и платежи для сотрудников по ИП и ООО одинаковы. Все работодатели, независимо от того, являются ли они ИП или ООО, обязаны удержать подоходный налог с населения (подоходный налог) с дохода, выплачиваемого их работникам, а также перечислять страховые взносы на обязательную пенсию, медицинское и социальное страхование. Подоходный налог удерживается при выплате заработной платы и составляет 13% (почти для всех выплат работникам). Размер страховых взносов зависит от типа применяемых тарифов (в общем, средства перечисляются до 30% от суммы, предоставленной сотруднику).

Таким образом, подытоживая вышеизложенное, я считаю, что при выборе организационно-правовой формы бизнеса прежде всего необходимо определить тип деятельности (независимо от того, разрешено ли он в ИП ), во-вторых принять во внимание количество учредителей этого бизнеса, поэтому, если вы начнете бизнес со стороны друзей компании, скорее всего, каждый из них будет опираться на определенную юридически фиксированную долю компании, что возможно только при регистрации ООО, поэтому я бы выделил такой аспект, как основная цель создания бизнеса.

Если вам нужна стабильная прибыль, без дополнительных проблем с бухгалтерским учетом, уплатой налогов, расчетов с персоналом, и вы намерены немедленно и полностью снять свой доход , то вам нужен ИП.

Если ваша первоначальная цель заключается не столько в получении огромных доходов, сколько в расширении и развитии предприятия, расширении его границ, то в качестве рационального предпринимателя вы должны понимать, что это невозможно для вас за свой счет, следовательно вам нужно инвестировать в свою организацию различные инвесторы, что возможно в ООО, но невозможно в ИП.

 

Список литературы

1. Копылов В.В., Дурноян А.А. «Комментарий к закону «Об обществах с ограниченной ответственностью». Практика применения. - М.: «Издательство ПРИОР», 1999.

2. Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ. Комментарий к Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» (постатейный). Руководитель авторского коллектива и ответственный редактор В.В.Залесский. - М.: КОНТРАКТ; ИНФРА-М, 1998.

3. Комментарий к Гражданскому Кодексу Российской Федерации, части 1 (постатейный) под редакцией д.ю.н., профессора О.Н. Садикова. - М.: ИНФРА-М, 1998.

4. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. С постатейными материалами из практики Высшего Арбитражного Суда РФ. М.: Издательская группа НОРМА - ИНФРА-М, 1999.

5. «Гражданское право. Часть 1». Учебник под редакцией А.П.Сергеева, Ю.К.Толстого. М.: «ПРОСПЕКТ», 1998.

6. «Гражданское право. Часть 2». Учебник под редакцией А.П.Сергеева, Ю.К.Толстого. М.: «ПРОСПЕКТ», 1997.

7. Федеральный Закон от 24 июня 1997 г. № 123-ФЗ «О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в РФ». «Собрание Законодательства РФ», 28 июля 1997 г., N 30, ст.3595.

8. Указ Президента Российской Федерации от 8 июля 1994 г. № 1482 «Об упорядочений государственной регист­рации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации», «Российская газета», № 130, 13.07.1994 г.